Firma: Ubezpieczenie pracownika nie zawsze zaliczysz do kosztów

Okazuje się jednak, że nie zawsze wydatki na składki ubezpieczeniowe na rzecz pracowników są dla przedsiębiorcy kosztem podatkowym.

Koszty uzyskania przychodu Koszty uzyskania przychodów jako koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów definiuje ustawa o PIT, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23.

- W artykule 23 ustawy o PIT odnaleźć można regulacje dotyczące składek opłacanych przez pracodawcę z tytułu zawartych lub odnowionych umów ubezpieczenia na rzecz pracowników. Zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 57 ustawy o PIT nie stanowią one kosztów uzyskania przychodów. Istnieją jednak wyjątki od tej zasady. Ubezpieczenia od niektórych rodzajów ryzyka, po spełnieniu określonych warunków stanowią koszt podatkowy dla przedsiębiorcy – tłumaczą Dorota Kępka i Jerzy Toczyński, specjaliści Tax Care.

Jakie zatem ubezpieczenia mogą stanowić koszt podatkowy? Kosztem uzyskania przychodów mogą być składki opłacane przez pracodawcę z tytułu umów:

Działu I (ubezpieczenia na życie):

• - ubezpieczenia na życie, jeżeli są związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym;
• - ubezpieczenia wypadkowego i chorobowego, jeśli są uzupełnieniem ubezpieczenia na życie, posagowego, zaopatrzenia dzieci, na życie, jeżeli są związane z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym oraz rentowego

Działu II (ubezpieczenia osobowe oraz majątkowe)

• - ubezpieczenia wypadku, w tym wypadku przy pracy i choroby zawodowej (świadczenie jednorazowe, świadczenia powtarzające się, połączone świadczenie jednorazowe i powtarzające się, przewóz osób)
• - ubezpieczenia choroby (świadczenia jednorazowe, świadczenia powtarzające się, świadczenia kombinowane).

Trzeba spełnić kolejne warunki Każdy pracodawca ubezpieczający zatrudniane przez siebie osoby chce znać warunki, których spełnienie sprawia, że ubezpieczenie stanowi koszt podatkowy

Eksperci Tax Care wyjaśniają, co nastepuje: - Jeżeli ubezpieczenie mieści się w wyżej wymienionym katalogu ubezpieczeń, wydatek z tego tytułu może stanowić koszt podatkowy. Konieczne jest jednak spełnienie kilku dodatkowych warunków. Mianowicie, uprawnionym do otrzymania świadczenia nie może być pracodawca, a umowa ubezpieczenia w okresie 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym ją zawarto lub odnowiono, wyklucza:

• - wypłatę kwoty stanowiącej wartość odstąpienia od umowy,
• - możliwość zaciągania zobowiązań pod zastaw praw wynikających z umowy,

• - wypłatę z tytułu dożycia wieku oznaczonego w umowie.